企业所得税预缴有哪些讲究？核定征收企业也可享受小型微利企业优惠

　　近日，浦口地税局在“纳税人学校”举办了小型微利企业税收优惠政策培训，重点解读了减免税政策、征收管理和如何填写申报表。南京某餐饮管理有限公司的王会计了解到新政策后，追问税务人员：“您快帮我看看，我们企业是不是符合条件，我没有填减免税怎么办啊？能重新申报吗？”

　　税务人员核实了企业情况后，告诉王会计：“从2014年开始，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。你们企业各项指标符合小型微利企业，以前年度因为核定征收而不能享受税收优惠。不过从今年开始，国家扩大了享受优惠的范围，你们也可以享受小型微利企业优惠啦！”

　　王会计立刻打开企业所得税季度预缴表，计算起来。2014年1—6月应纳税所得额15520元，减免税金额为15520×15％＝2328（元）。填表时，应该将申报表第6行“应纳税所得额”与15%的乘积，填入第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”。

　　对符合预缴减免条件但未申报减免的企业，企业可以申请办理退税，也可以在三季度预缴企业所得税时进行抵扣，或者在年度汇算清缴时统一计算享受。小型微利企业在预缴时享受了优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。